Skatt på casinogevinster fra utenlandske casino
Den vanligste myten om utenlandske casino er at gevinster fra EU er skattefrie. For kommersielle nettcasino stemmer det ikke. Her er reglene, med regneeksempler.
Viktigst å vite
- Inntil 10 000 kr per gevinst er skattefritt.
- Over 10 000 kr skattlegges med 22 % (18,5 % i Finnmark og deler av Nord-Troms).
- Lisensland spiller ingen rolle for kommersielle casino. Malta, Curaçao og Kahnawake behandles likt.
- Tap gir ikke fradrag, bortsett fra innsatsen for selve gevinsten.
- Du må selv føre gevinsten i skattemeldingen.
Regelen: tilfeldig gevinst over 10 000 kr
Gevinster fra rene lykkespill, som spilleautomater, rulett og jackpotter, regnes som «tilfeldig gevinst» etter skatteloven § 5-50. En gevinst er skattepliktig når verdien er over 10 000 kr. Grensen gjelder hver enkelt gevinst, ikke summen over året.
Er gevinsten skattepliktig, skattlegges hele beløpet som alminnelig inntekt, med 22 % i 2026. Du får bare trekke fra innsatsen som ga akkurat den gevinsten. Generelle tap gjennom året kan ikke trekkes fra.
Hvorfor EØS-fritaket ikke gjelder for nettcasino
Mange casinoguider skriver at gevinster fra casino med lisens i EU eller EØS er skattefrie. Det er en misforståelse. Fritaket gjelder spill i et annet EØS-land som er under offentlig kontroll og der overskuddet går til allmennyttige formål.
Et kommersielt nettcasino på Malta drives for å tjene penger til eierne. Det oppfyller ikke vilkåret om allmennyttig formål. Det mest kjente eksempelet er nordmannen som vant på Mega Fortune hos et Malta-lisensiert casino i 2011. Han måtte betale rundt 25 millioner kroner i skatt, og saken gikk gjennom tre rettsinstanser.
Regneeksempler
| Situasjon | Skattepliktig? | Skatt |
|---|---|---|
| Du vinner 8 000 kr på ett spinn (innsats 20 kr) | Nei | 0 kr |
| Du vinner 50 000 kr på ett spinn (innsats 50 kr) | Ja | 22 % av 49 950 kr = 10 989 kr |
| Fem gevinster på 6 000 kr i løpet av en kveld | Nei, hver gevinst er under grensen | 0 kr |
| Du vinner 15 000 kr, men har tapt 40 000 kr samme år | Ja, tapet gir ikke fradrag | 22 % av gevinst minus innsatsen for den |
Eksemplene bruker 22 %. Bor du i tiltakssonen i Finnmark og Nord-Troms, er satsen 18,5 %. Lempning kan være aktuelt hvis du kan dokumentere at nettoresultatet ditt var mye lavere enn den skattepliktige gevinsten.
Sjekk én gevinst
Forenklet beregning for én enkelt gevinst. Ikke skatterådgivning.
Slik fører du gevinsten
- Lagre spillhistorikkenLast ned transaksjonshistorikk fra casinoet som viser gevinst, innsats og dato.
- Før gevinsten i skattemeldingenSe Skatteetatens veiledning for hvilken post gevinsten skal føres på. Utenlandske casino rapporterer normalt ikke til Skatteetaten for deg.
- Trekk fra innsatsenBare innsatsen for den aktuelle gevinsten kan trekkes fra.
- Er du usikker, spørSkatteetaten svarer på spørsmål, og ved store gevinster lønner det seg å bruke en regnskapsfører.
Ofte stilte spørsmål
Er gevinster fra casino i EU skattefrie?
Ikke fra kommersielle nettcasino. Skattefritaket for spill i EØS gjelder bare spill som tilsvarer lovlige norske spill og der overskuddet går til allmennyttige formål. Et Malta-casino som drives for profitt, oppfyller ikke det. Skatteetaten og domstolene har lagt dette til grunn, blant annet i saken der en nordmann måtte betale rundt 25 millioner kroner i skatt for en Mega Fortune-gevinst.
Gjelder 10 000-kronersgrensen per år eller per gevinst?
Per gevinst. Grensen gjelder hver enkelt gevinst, målt før du trekker fra innsatsen for akkurat den gevinsten. Ti gevinster på 5 000 kr er skattefrie, mens én gevinst på 12 000 kr er skattepliktig.
Kan jeg trekke fra tapene mine?
Nei. Du kan bare trekke fra innsatsen som ga den skattepliktige gevinsten. Samlede tap gjennom året gir ikke fradrag, og de kan ikke fremføres. Har du dokumentert at du totalt tapte mye mer enn du vant, kan du be Skatteetaten om lempning.
Rapporterer casinoet gevinsten til Skatteetaten?
Utenlandske casino rapporterer normalt ikke til norske skattemyndigheter. Det er ditt ansvar å føre opp skattepliktige gevinster i skattemeldingen.
Hva om jeg spiller mye, nesten som en jobb?
Spiller du i stor skala og med kunnskap som påvirker resultatet, for eksempel profesjonell poker eller odds, kan inntekten vurderes som næringsinntekt i stedet for tilfeldig gevinst. Da gjelder andre regler. Ta kontakt med Skatteetaten eller en regnskapsfører.